Информация о проведенных контрольных мероприятиях (проверки) финансовым управлением за 2020 год.

25.01.2021

Информация о проведенных контрольных мероприятиях (проверки) финансовым управлением за 2020 год.

      Финансовым управлением администрации Смидовичского муниципального района  на 2020 год запланировано 13 контрольных мероприятий  (проверок),  проведено 12 контрольных мероприятий, из них  9 проверок, 3 анализа, в том числе:

в сфере контроля по ведению и исполнению планов финансово- хозяйственной деятельности 6, а именно в:

- муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа № 8 с. Аур» (далее по тексту - МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №8 с. Аур»);

- муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №2 п. Николаевка» (далее по тексту - МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 2 п. Николаевка»);

- муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 7 п. Смидович» (далее по тексту – МАДОУ

«Детский сад № 7 п. Смидович»).

- муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 2 п. Приамурский» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»).

- муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка» (далее по тексту - МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка»).

- муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 4 п. Николаевка» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 4 п. Николаевка»).

По реализации муниципальных программ -3.

Муниципальная программа «Талантливые и одаренные дети муниципального образования «Смидовичский муниципальный район» на 2017-2020 годы», проверены исполнители программы:

- отдел образования администрации Смидовичского муниципального района (далее по тексту - Отдел образования);

- отдел культуры администрации Смидовичского муниципального района (далее по тексту - Отдел культуры).

Муниципальная программа «Развитие муниципальной службы в администрации «Смидовичский муниципальный район» на 2019 год», проверен исполнитель программы:

- отдел муниципальной службы администрации Смидовичского муниципального района.

Муниципальная программа «Социальная поддержка населения муниципального образования «Смидовичский муниципальный район» на 2019 год», исполнитель программы:

- отдел по делам семьи и молодежи администрация Смидовичского муниципального района.

Проведено 3 анализа по осуществлению главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе:

- в комитете по управлению муниципальным имуществом администрации Смидовичского муниципального района Еврейской автономной области (далее по тексту - Комитет).

- в финансовом управлении администрации Смидовичского муниципального района Еврейской автономной области (далее по тексту - Финансовое управление администрации).

- в аппарате Собрания депутатов Смидовичского муниципального района Еврейской автономной области (далее - Аппарат).

В результате контрольных мероприятий (проверок) выявлены следующие нарушения (недостатки):

1. В муниципальном контракте (договор) на обучение, указано должностное лицо, которое не является сотрудником данного учреждения, сумма нецелевого использования бюджетных средств составила в размере 8000 (восемь тысяч) рублей 00 копеек (Отдел культуры).

2. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», не в полном объеме заполняются первичные документы, а именно:

- пункта 2.,4 статьи 9 - в муниципальном контракте (договор) отсутствует дата заключения, дата заключенного муниципального контракта (договор) не соответствует предоставленным кассовым документам (Отдел культуры);

- пункта 6 статьи 9 - в актах приема - передачи отсутствует подпись потребителя (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №2 п. Николаевка», МБДОУ «Детский сад №4 п. Николаевка).

3 . Нарушены отдельные пункты постановления администрации Смидовичского муниципального района от 06.10.2017 №496 «Об утверждении порядка составления утверждения плана финансово- хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования Смидовичский муниципальный район Еврейской автономной области», а именно:

- планы финансово - хозяйственной деятельности за 2018 год не соответствуют утвержденным требованиям (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №8 с. Аур», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 2 п. Николаевка», МАДОУ «Детский сад № 7 п. Смидович», МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»);

- не своевременно вносятся изменения в планы финансово - хозяйственной деятельности в течение финансового года (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 2 п. Николаевка», МАДОУ «Детский сад №7 п. Смидович»).

4. Нарушены отдельные пункты Указаний Центрального банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» а именно:

- не своевременно предоставляют авансовые отчеты (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 2 п. Николаевка» МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка», Отдел образования).

- превышен лимит остатков наличных денежных средств на конец дня в кассе за 2018 год (МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»).

5. Нарушена часть 214 Инструкции, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», а именно:

- выдача наличных денежных средств подотчет осуществляется с предыдущей задолженностью (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №2 п. Николаевка», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 10 п. Волочаевка»).

6. В нарушение постановления Государственного комитета Российской Федерации от 05.01.2004 №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», а именно: - в приказах отсутствует подпись руководителя, неверно указана тарифная ставка (оклад), отсутствуют подписи работников ознакомления с приказом (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №8с. Аур», МАДОУ «Детский сад№7п.Смидович», МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»).

7. Нарушены отдельные положения приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», а именно:

- накопительная ведомость по расходу продуктов питания в 2018году, составлялась не по утвержденной форме ОКУД;

- карточки – справки за 2018 год заполнялись, не в полном объеме, отсутствуют сведения об использовании отпусков (МБДОУ «Детский сад №4 п. Николаевка).

8. Не разработан и не утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, который определяет процедуру осуществления организации, планирования и проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, оформления и рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, составление и предоставление отчетности о результатах внутреннего финансового аудита (Комитет, Финансовое управление, аппарат Собрания депутатов).

9. Нарушен пункт 5 с татьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации - ВФА в проверяемом периоде не осуществлялся (Комитет).

10. Нарушены о тдельные положения постановления администрации муниципального района от 16.01.2015 № 06 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета муниципального района, главным администратором (администратором) доходов бюджета муниципального района, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета муниципального района» а именно:

- подпунктов 3.1.1,3.1.4,3.2.1, 3.2.4., пункта 3.1.,3.2, раздела 3 - ВФА не осуществлялся (Комитет);

- подпункта 3.3.1 пункта 3.3 раздела 3 – не оформлялись приказы на проведение контрольных мероприятий (проверок) ВФА (Комитет, Финансовое управление, аппарат Собрания депутатов);

- подпунктов 2.5.2,3.5.4 пункта 2.3, 3.5 раздела 3 – годовые отчеты о результатах проведения ВФК и ВФА за 2019 год не составлялись и не предоставлялись в финансовый отдел администрации (Комитет);

- не определено должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению ВФК и ВФА (Комитет).

По результатам проверок составлено 10 актов, направлено 7 представлений с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №8 с. Аур», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 2 п. Николаевка», МАДОУ «Детский сад № 7 п. Смидович, МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка», МБДОУ «Детский сад № 4 п. Николаевка, Отдел культуры ).

Выдано 3 заключения с рекомендациями и предложениями по повышению качества организации и осуществлению ВФК и ВФА в соответствии с Порядком (Комитет, финансовое управление, аппарат Собрания депутатов).

Начальник финансового управления Е.Н. Назирова

Подготовил:

Филатова Н.И.(42632)2-24-93