ОТЧЕТ о проведенных контрольных мероприятиях (проверки) финансовым управлением администрации за 3 квартал 2020 года

15.10.2020

ОТЧЕТ о проведенных контрольных мероприятиях (проверки) финансовым управлением администрации за 3 квартал 2020 года

 Финансовым управлением администрации Смидовичского муниципального района  на 2020 год запланировано 13 контрольных мероприятий (проверок). За  3 квартал  2020 года проведено 4 контрольных  плановых мероприятий  из них 3 проверки,1 анализ по осуществлению ВФК и ВФА.

В сфере контроля по ведению и исполнению планов финансово- хозяйственной деятельности -2:

- в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 2 п. Приамурский» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»).

- в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка» (далее по тексту - МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка»).

По реализации муниципальных программ -1.

Муниципальная программа «Социальная поддержка населения муниципального образования «Смидовичский муниципальный район» на 2019 год», исполнитель программы:

- администрация Смидовичского муниципального района (далее по тексту - Администрация муниципального района).

Проведен один анализ по осуществлению главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе:

- в финансовом управлении администрации Смидовичского муниципального района Еврейской автономной области (далее по тексту - Финансовое управление администрации).

В результате контрольных мероприятий (проверок) выявлены следующие нарушения.

1. Нарушены отдельные пункты Указаний Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», а именно:

- превышен лимит остатков наличных денежных средств на конец дня в кассе за 2018 год (МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»);

- нарушены сроки предоставления авансовых отчетов в 2018 году (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка»).

2. Нарушен пункт 214 Инструкции, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» - выдача наличных денежных средств производилась с предыдущей задолженностью по ранее выданным в подотчет суммам (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка»).

3. Нарушены отдельные пункты постановлений администрации Смидовичского муниципального района от 06.10.2017 №496, от 5.04.2020№ 242 «Об утверждении порядка составления утверждения плана финансово- хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования Смидовичский муниципальный район Еврейской автономной области», а именно:

- планы финансово - хозяйственной деятельности на 2018 год не соответствуют утвержденной форме (МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»);

- не составлялись и не были представлены к проверке планы финансово - хозяйственной деятельности за 2018 год (МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка»), за 2019 год (МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский).

4. Нарушен пункт 4 Положения об оплате труда работников «О порядке установления выплат стимулирующего характера» - в приказах «О поощрении обслуживающего персонала за качество выполняемых работ за 2019 год»: не правильно указан размер выплаты по результатам выполнения работником (сторож (вахтер) показателей и критериев оценки эффективности деятельности (МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»).

5. Нарушен пункт Указаний по заполнению унифицированных форм учетной документации по учету оплаты труда, приказы утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 №1, заполняются не в полном объеме, отсутствуют подписи работников ознакомления с приказами (о приеме на работу, о прекращении трудового договора, о переводе на другую должность за период 2018 года) (МБДОУ «Детский сад № 2 п. Приамурский»).

6. Недостатки, выявленные в результате анализа осуществления главным администраторам бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового контроля аудита:

1) Финансовым управлением администрации не разработан и не утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, который определяет процедуру осуществления организации, планирования и проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, оформления и рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, составление и предоставление отчетности о результатах внутреннего финансового аудита.

2) Финансовым управлением администрации не соблюдены требования Постановления от 16.01.2015 № 06, а именно:

- подпункта 3.3.1 пункта 3.3 раздела 3 – не оформлялись приказы на проведение контрольных мероприятий (проверок) внутреннего финансового аудита.

По результатам контрольных мероприятий (проверок) составлено 3 (три) акта, выдано 2 (два) представления с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков (МБДОУ «Детский сад №2 п. Приамурский», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №10 п. Волочаевка»).

Направлено 1 (одно) заключение с рекомендациями и предложениями по повышению качества организации и осуществлению ВФА в соответствии статьи 160.2-1 БК РФ и  Порядком (Финансовое управление администрации).